現(xiàn)金日記賬怎么記?

現(xiàn)金日記賬是記錄營業(yè)活動所涉及的現(xiàn)金流量的賬簿，所以它是一種針對現(xiàn)金類業(yè)務(wù)的賬薄。它的記賬原理是“現(xiàn)金先入賬，而非收入先入賬”，以實時準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金流出流入狀況為原則，它是企業(yè)收支流動狀況的重要反映。

由于現(xiàn)金日記賬是針對現(xiàn)金類業(yè)務(wù)的賬薄，因此它的記賬憑證和記賬實物是現(xiàn)金類業(yè)務(wù)相關(guān)的憑證和實物，如出納收到的現(xiàn)金收據(jù)、出納付出的現(xiàn)金付款憑證等，只要是與現(xiàn)金有關(guān)的，都可以是現(xiàn)金日記賬的記賬憑證和記賬實物。

現(xiàn)金日記賬的記賬一般分為以下幾步：

1.檢查發(fā)生現(xiàn)金類業(yè)務(wù)的憑證，確認是否合法有效;

2.根據(jù)憑證，記錄現(xiàn)金流出流入狀況;

3.憑證經(jīng)審核后，由出納賬戶部門進行交接分發(fā);

4.根據(jù)收支實際情況，做出收支相關(guān)記錄;

5.進行現(xiàn)金日記賬的審核、確認;

6.把收支流動情況記錄到現(xiàn)金日記賬上。

現(xiàn)金日記賬的記賬不僅能夠更好的記錄現(xiàn)金流出流入狀況，決定企業(yè)收支流動狀況，還可以避免假帳等問題，保證企業(yè)收支賬薄的準(zhǔn)確性，幫助企業(yè)更好的管理資金流動情況，解決企業(yè)資金問題，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

什么是現(xiàn)金日記賬?

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬，如進一步細分，可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。

現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。

由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。